2.700 doanh nghiệp phải nộp tài liệu chỉ định kiểm toán trước 15/9

Các doanh nghiệp niêm yết quyết toán vào tháng 12 và các công ty đại chúng quy mô lớn chưa tách bạch sở hữu - điều hành phải nộp tài liệu cơ sở chỉ định kiểm toán viên trong khoảng thời gian từ ngày 1 đến 15/9. Nếu không nộp đúng hạn, doanh nghiệp có thể mất quyền tự do lựa chọn kiểm toán viên và bị cơ quan quản lý chỉ định kiểm toán viên thay thế.

Cơ quan Giám sát Tài chính Hàn Quốc (FSS - Financial Supervisory Service) cho biết ngày 28 rằng cơ quan này vừa công bố video và tài liệu hướng dẫn cho buổi thuyết minh trực tuyến về chế độ chỉ định kiểm toán viên, trước thời điểm doanh nghiệp phải nộp tài liệu cơ sở chỉ định. Tài liệu được đăng tải trên kênh YouTube của FSS cũng như trang web của FSS, Hiệp hội các công ty niêm yết Hàn Quốc, Hiệp hội KOSDAQ, Hiệp hội KONEX, Liên đoàn Doanh nghiệp vừa và nhỏ Hàn Quốc (KBIZ) và Hiệp hội Kế toán công chứng Hàn Quốc (KICPA).

Theo Luật Kiểm toán độc lập bên ngoài, các doanh nghiệp thuộc diện chỉ định định kỳ và các công ty kiểm toán muốn được chỉ định làm kiểm toán viên đều phải nộp tài liệu cơ sở chỉ định hằng năm. Đối tượng chỉ định định kỳ gồm các công ty niêm yết, ngoại trừ sàn KONEX, và các doanh nghiệp đại chúng quy mô lớn chưa tách bạch sở hữu - điều hành.

Chế độ chỉ định định kỳ quy định rằng nếu một doanh nghiệp tự do lựa chọn kiểm toán viên trong 6 năm tài chính liên tiếp, thì trong 3 năm tài chính tiếp theo, cơ quan quản lý tài chính sẽ đứng ra chỉ định kiểm toán viên cho doanh nghiệp đó. Mục đích của quy định này là hạn chế tình trạng cấu kết lâu dài giữa doanh nghiệp và kiểm toán viên, đồng thời nâng cao tính độc lập của hoạt động kiểm toán bên ngoài.

Năm nay, đối tượng phải nộp tài liệu cơ sở chỉ định gồm khoảng 2.700 doanh nghiệp quyết toán vào tháng 12 và 39 công ty kiểm toán đang phụ trách các doanh nghiệp niêm yết. Thời gian doanh nghiệp nộp tài liệu là từ ngày 1 đến 15/9, trong khi công ty kiểm toán phải nộp từ ngày 31/8 đến 14/9.

Tài liệu do doanh nghiệp nộp bao gồm tình hình lựa chọn kiểm toán viên trong 6 năm gần nhất, việc doanh nghiệp có tách bạch sở hữu - điều hành hay không, và nhu cầu về chuyên môn ngành đối với kiểm toán viên được chỉ định. Về phần mình, công ty kiểm toán phải nộp số lượng kiểm toán viên công chứng trực thuộc, số nhân sự phụ trách quản lý chất lượng và năng lực bồi thường thiệt hại.

Tài liệu cơ sở chỉ định kiểm toán viên chính là căn cứ để xác định doanh nghiệp nào thuộc diện chỉ định, cũng như công ty kiểm toán nào có thể đảm nhận kiểm toán cho phạm vi doanh nghiệp nào. Nếu nội dung nộp có sai sót hoặc bị nộp trễ hạn, lịch trình lựa chọn kiểm toán viên của doanh nghiệp cũng có thể bị ảnh hưởng theo.

Trong buổi thuyết minh trực tuyến lần này, FSS sẽ hướng dẫn cách lập tài liệu cơ sở chỉ định cùng những nội dung chính của chế độ chỉ định kiểm toán viên. Các nội dung được giải thích gồm lý do chỉ định định kỳ và chỉ định theo thẩm quyền, thời gian và phương thức chỉ định cụ thể, quy trình yêu cầu chỉ định lại, cũng như chế độ chuyên môn ngành.

Chế độ hoãn chỉ định định kỳ, được áp dụng từ năm ngoái, cũng nằm trong nội dung hướng dẫn. Bên cạnh đó, buổi thuyết minh còn đề cập đến việc các lý do chỉ định theo thẩm quyền được gộp vào thời gian chỉ định định kỳ, cùng quyền lựa chọn kéo dài thời gian chỉ định.

Ngay cả khi trong thời gian chỉ định định kỳ phát sinh lý do chỉ định theo tiêu chí tài chính, chẳng hạn lỗ kinh doanh liên tiếp trong 3 năm tài chính, thời gian chỉ định riêng sẽ không được cộng thêm mà được gộp vào thời gian chỉ định định kỳ hiện có. Đây là biện pháp nhằm hạn chế tình trạng thời gian chỉ định bị kéo dài trùng lặp khi một doanh nghiệp phát sinh nhiều lý do chỉ định cùng lúc.

Sau khi được chỉ định kiểm toán viên, nếu muốn yêu cầu chỉ định lại một kiểm toán viên khác, doanh nghiệp có thể yêu cầu một lần đối với kiểm toán viên thuộc cùng nhóm hoặc nhóm cao hơn so với kiểm toán viên đã được chỉ định. Riêng với trường hợp kiểm toán viên được chỉ định do chỉ định định kỳ, do doanh nghiệp chuẩn bị niêm yết, hoặc theo yêu cầu của chính doanh nghiệp, doanh nghiệp cũng có thể yêu cầu chỉ định lại kiểm toán viên thuộc nhóm thấp hơn.

Trước đó, TokenPost từng đưa tin rằng theo chế độ chỉ định định kỳ kiểm toán viên, các doanh nghiệp niêm yết và các đối tượng liên quan được tự do lựa chọn kiểm toán viên trong 6 năm, sau đó phải chịu sự kiểm toán của kiểm toán viên do cơ quan quản lý tài chính chỉ định trong 3 năm tiếp theo. Đợt hướng dẫn lần này tập trung vào việc giúp các doanh nghiệp quyết toán tháng 12 nắm rõ quy trình soạn thảo và nộp tài liệu theo đúng lịch trình định kỳ hằng năm.

Một quan chức của FSS cho biết, "Chúng tôi sẽ trả lời nhanh chóng các thắc mắc của cán bộ phụ trách tại doanh nghiệp và công ty kiểm toán thông qua trang web của Ủy ban, nhằm hỗ trợ quá trình lập tài liệu cơ sở chỉ định." Phát biểu này cho thấy cơ quan giám sát muốn giảm thiểu sai sót trong hồ sơ trước hai mốc thời gian quan trọng: hạn nộp của doanh nghiệp vào ngày 15/9 và hạn nộp của công ty kiểm toán vào ngày 14/9.