90% người xin khấu trừ tiền tip có thu nhập dưới 100.000 USD, tác động giảm thuế của Trump còn trái chiều

Bộ Tài chính Mỹ cho biết các khoản khấu trừ thu nhập từ tiền tip và làm thêm giờ đã mang lại lợi ích cho người lao động thu nhập thấp và trung bình, trong khi Văn phòng Ngân sách Quốc hội Mỹ (CBO) ước tính toàn bộ đạo luật có thể làm nguồn lực khả dụng của các hộ thu nhập cao tăng nhiều hơn.

Đạo luật có tên chính thức là One Big Beautiful Bill Act (OBBBA), trong đó nội dung cốt lõi là biến các biện pháp giảm thuế được ban hành năm 2017 thành chính sách lâu dài. Tax Foundation phân tích rằng việc duy trì vĩnh viễn các biện pháp hiện hữu như tăng mức khấu trừ tiêu chuẩn, mở rộng tín dụng thuế trẻ em và giảm thuế suất thu nhập cá nhân chiếm tỷ trọng lớn hơn trong tổng hiệu quả giảm thuế so với các khoản khấu trừ mới.

Các biện pháp giảm thuế gồm khấu trừ làm giảm thu nhập chịu thuế và hình thức trực tiếp hạ số thuế phải nộp. Ngay cả khi số tiền khấu trừ giống nhau, thay đổi thực tế trong thu nhập sau thuế vẫn có thể khác nhau tùy thu nhập, thuế suất và nghĩa vụ thuế của từng người nộp thuế.

Nếu chỉ xét các khoản khấu trừ mới, nhóm thụ hưởng tương đối rõ ràng. Bộ Tài chính Mỹ cho biết trong tài liệu tháng 6/2026 rằng 90% người khai thuế xin khấu trừ tiền tip có thu nhập hằng năm dưới 100.000 USD. Tỷ lệ này lần lượt là 75% đối với người xin khấu trừ thu nhập làm thêm giờ và 68% đối với người xin khoản khấu trừ bổ sung dành cho người cao tuổi.

Quy mô người xin khấu trừ khác nhau theo từng hạng mục. Hơn 7,5 triệu người xin khấu trừ tiền tip, với mức khấu trừ trung bình trên 7.000 USD (khoảng 9,59 triệu won). Hơn 29 triệu người xin khấu trừ thu nhập làm thêm giờ, với mức trung bình trên 3.100 USD (khoảng 4,25 triệu won).

Số người xin khoản khấu trừ bổ sung dành cho người cao tuổi vượt 35 triệu, trong khi số người xin khấu trừ lãi vay mua ô tô vượt 1,4 triệu. Các con số này phản ánh số người nộp đơn và mức khấu trừ trung bình của từng hạng mục, không đồng nghĩa với số tiền hoàn thuế hoặc mức tăng thu nhập khả dụng thực tế của từng hộ gia đình.

Khoản khấu trừ là số tiền được trừ khỏi thu nhập chịu thuế. Điều này không có nghĩa người thu nhập thấp không có thuế phải nộp sẽ nhận toàn bộ khoản khấu trừ bằng tiền mặt. Số tiền hoàn thực tế còn phụ thuộc vào số thuế phải nộp, số tiền đã khấu lưu, thay đổi thu nhập và thành phần gia đình.

Việc mở rộng khấu trừ thuế cấp bang và địa phương (SALT) có thể tương đối có lợi cho các hộ thu nhập cao. Đạo luật nâng giới hạn khấu trừ từ 10.000 USD (khoảng 13,7 triệu won) lên 40.000 USD (khoảng 54,8 triệu won) từ năm 2025, nhưng giới hạn sẽ giảm dần đối với người có thu nhập từ 500.000 USD (khoảng 685 triệu won). Quy định này cũng chỉ áp dụng cho người nộp thuế lựa chọn khấu trừ theo từng khoản.

Tax Foundation cho biết giới hạn khấu trừ SALT sẽ trở lại mức 10.000 USD từ năm 2030. Vì vậy, hiệu quả của biện pháp mở rộng không chỉ phụ thuộc vào mức thu nhập mà còn vào việc lựa chọn khấu trừ và thời gian áp dụng.

Đánh giá về tác động phân phối của đạo luật vẫn còn trái chiều. Bộ Tài chính Mỹ cho rằng khoảng 70% người khai thuế nhận được lợi ích giảm thuế có thu nhập hằng năm dưới 100.000 USD. Ngược lại, CBO ước tính khi đồng thời tính đến thay đổi về giảm thuế và chi tiêu cho Medicaid, SNAP, nguồn lực khả dụng của nhóm thu nhập thấp sẽ giảm trong giai đoạn 2026-2034, còn nhóm thu nhập trung bình và cao sẽ tăng.

Theo phân tích của CBO, 10% người có thu nhập cao nhất sẽ nhận 68,2% tổng mức tăng nguồn lực khả dụng. Nguồn lực trung bình hằng năm của mỗi hộ thuộc nhóm thu nhập cao tăng 12.044 USD (khoảng 16,5 triệu won), trong khi nhóm 10% thu nhập thấp nhất giảm 1.559 USD (khoảng 2,14 triệu won).

Tuy nhiên, phân tích của CBO không bao gồm chi phí nợ bổ sung và tác động kinh tế vĩ mô. Kết quả có thể thay đổi nếu tính thêm gánh nặng tài khóa hoặc tác động đến tăng trưởng kinh tế, nhưng không thể khẳng định riêng các yếu tố chưa được đưa vào phân tích này.

Cũng khó đánh giá tác động của đạo luật chỉ dựa trên mức hoàn thuế tăng. Sở Thuế vụ Mỹ (IRS) cho biết tính đến ngày 8 tháng 5 năm 2026, khoản hoàn thuế trung bình của người khai thuế cá nhân đạt 3.276 USD (khoảng 4,49 triệu won), tăng 11,5% so với năm trước. Số tiền hoàn thuế còn chịu ảnh hưởng của tiền đã khấu lưu, thu nhập và thành phần gia đình, bên cạnh thay đổi về luật thuế.

Nhìn riêng các khoản khấu trừ tiền tip, làm thêm giờ và dành cho người cao tuổi, lợi ích nổi bật hơn ở người lao động từ nhóm thu nhập trung bình trở xuống và người cao tuổi. Nhưng nếu tính cả việc duy trì các biện pháp giảm thuế hiện hữu, mở rộng SALT và thay đổi chi tiêu Medicaid, SNAP, nhận định cho rằng đạo luật có lợi hơn cho nhóm thu nhập cao cũng có cơ sở.

Tranh luận về thuế thu nhập liên bang theo nhóm thu nhập trước đây cũng cho thấy nhóm thụ hưởng và mức 부담 cảm nhận có thể khác nhau tùy sắc thuế. Hiệu quả của OBBBA vì thế cần được đánh giá cùng với gánh nặng thuế và thay đổi chi tiêu phúc lợi theo từng nhóm thu nhập, thay vì chỉ dựa trên số người xin khấu trừ.