Mã TT trên mẫu W-2 năm 2026 xác định khoản khấu trừ thuế làm thêm giờ tại Mỹ

Từ năm thu nhập 2026, khoản khấu trừ thuế đối với tiền lương làm thêm giờ tại Mỹ sẽ được thể hiện riêng bằng mã TT tại ô 12 trên mẫu W-2. Người lao động cần đối chiếu số tiền này với dữ liệu làm thêm giờ thực tế trên phiếu lương khi khai thuế.

Sở Thuế vụ Mỹ (IRS) cho biết trong hướng dẫn mẫu W-2 và W-3 năm 2026 rằng cơ quan này bổ sung mã TT để thể hiện tổng tiền lương làm thêm giờ đủ điều kiện. Theo đó, người sử dụng lao động phải phản ánh khoản tiền lương làm thêm giờ đủ điều kiện đã trả trong năm vào mẫu W-2 nộp cho Cơ quan An sinh Xã hội (SSA), đồng thời thể hiện trên bảng lương cung cấp cho người lao động.

Biện pháp này nhằm đưa khoản khấu trừ mới, thường được gọi là chính sách miễn thuế làm thêm giờ, vào hệ thống khai thuế thực tế. Tuy nhiên, đối tượng được khấu trừ không bao gồm toàn bộ tiền làm thêm giờ, mà chỉ giới hạn ở phần tiền lương làm thêm giờ bắt buộc theo Đạo luật Tiêu chuẩn Lao động Công bằng (FLSA) vượt quá mức lương giờ thông thường.

Ví dụ, với người lao động làm thêm giờ và nhận 1,5 lần lương giờ sau khi vượt 40 giờ mỗi tuần, theo tiêu chuẩn của IRS thì không phải toàn bộ mức 1,5 lần được tính vào diện khấu trừ. Chỉ phần 0,5 lần vượt trên mức lương giờ thông thường mới được xem là tiền lương làm thêm giờ đủ điều kiện.

Có những trường hợp người lao động nhận mức phụ cấp làm thêm giờ cao hơn tiêu chuẩn FLSA do luật bang, thỏa ước lao động tập thể hoặc chính sách công ty quy định. Trong trường hợp này, phần chi trả vượt tiêu chuẩn của IRS cũng không được tính vào diện khấu trừ.

Mức khấu trừ tối đa là 12.500 USD (khoảng 17,68 triệu won) đối với người khai thuế độc thân và 25.000 USD (khoảng 35,35 triệu won) đối với vợ chồng khai chung. Nếu tổng thu nhập điều chỉnh sửa đổi (MAGI) vượt 150.000 USD (khoảng 212,1 triệu won) với người độc thân, hoặc 300.000 USD (khoảng 424,2 triệu won) với vợ chồng khai chung, khoản khấu trừ sẽ giảm dần.

Ngoài ra còn có điều kiện riêng về khai thuế. Người nộp thuế phải ghi số an sinh xã hội (SSN) hợp lệ trên tờ khai thuế, và người đã kết hôn phải khai thuế chung mới được yêu cầu khấu trừ này.

Điểm khác biệt giữa năm thu nhập 2025 và 2026 nằm ở nghĩa vụ báo cáo. IRS cho biết đối với năm thu nhập 2025, người sử dụng lao động và bên chi trả không bắt buộc phải ghi riêng khoản tiền làm thêm giờ đủ điều kiện trên mẫu W-2, 1099-NEC hay 1099-MISC.

Ngược lại, từ năm thu nhập 2026 trở đi, việc báo cáo riêng là bắt buộc. Với dữ liệu năm 2025 không có mục đánh dấu riêng, người nộp thuế phải tự đối chiếu phiếu lương và các giấy tờ cuối năm để xác định khoản đủ điều kiện khấu trừ.

Vì vậy, kể từ năm thu nhập 2026, mã TT trên mẫu W-2 sẽ là điểm khởi đầu cho việc khai thuế. Dù vậy, con số này không tự động xác định khoản khấu trừ cuối cùng, người nộp thuế vẫn cần xem xét cả việc tiền lương có thuộc diện áp dụng FLSA hay không, cũng như căn cứ tính toán số tiền.

Nếu thông tin trên mẫu W-2 bị sai, người lao động cần yêu cầu người sử dụng lao động chỉnh sửa trước tiên. IRS hướng dẫn rằng nếu người sử dụng lao động không chỉnh sửa, người nộp thuế có thể liên hệ trực tiếp với IRS hoặc đặt lịch hẹn tại trung tâm hỗ trợ người nộp thuế để xử lý.

Bộ Lao động Mỹ giải thích rằng theo FLSA, làm thêm giờ là chế độ chi trả tối thiểu 1,5 lần lương giờ thông thường cho thời gian làm việc vượt quá 40 giờ mỗi tuần. Khi khai thuế, điều cần xác định trước tiên không phải là có làm thêm giờ hay không, mà là khoản làm thêm giờ đó có thuộc diện được khấu trừ theo FLSA hay không.

Trung tâm Chính sách Lưỡng đảng (Bipartisan Policy Center) chỉ ra rằng trong mùa khai thuế 2026, tình trạng báo cáo thiếu rõ ràng và hướng dẫn không đầy đủ có thể khiến các doanh nghiệp nhỏ và người tự khai thuế gặp sai sót hoặc bỏ sót khoản khấu trừ. Tổ chức này lưu ý rằng nếu vẫn còn tồn tại dữ liệu giai đoạn chuyển tiếp như năm 2025, khi việc đánh dấu riêng chưa bắt buộc, thì gánh nặng đối chiếu của người nộp thuế có thể tăng lên.

Người lao động làm việc tại Mỹ hoặc thuộc diện khai thuế tại Mỹ cần đối chiếu mã TT trên mẫu W-2 với phiếu lương của mình kể từ kỳ khai thuế năm 2026. Việc xác định có thuộc diện khấu trừ hay không, và số tiền có khớp nhau hay không, vẫn là bước cần kiểm tra trước khi nộp hồ sơ khai thuế.

Nguồn tham khảo chính dùng để xác minh: Hướng dẫn W-2/W-3 của IRS, Hỏi đáp của IRS về khấu trừ làm thêm giờ, Hướng dẫn chỉnh sửa W-2 của IRS, Bipartisan Policy Center.