Australia không áp thuế đồng loạt 47% lên mọi khoản lãi tiền mã hóa từ ngày 1/7/2027

Từ ngày 1/7/2027, Australia sẽ thay đổi cách tính thuế lãi vốn, nhưng mức 47% sẽ không áp dụng đồng loạt lên lợi nhuận của mọi nhà đầu tư tiền mã hóa.

Quốc hội Australia ban hành luật sửa đổi ngày 26/6/2026. Quy định mới thay mức giảm 50% áp dụng cho tài sản đầu tư được nắm giữ từ 12 tháng trở lên bằng cơ chế điều chỉnh giá vốn theo lạm phát, đồng thời đặt mức thuế suất tối thiểu 30% đối với lãi vốn thực tế của cá nhân.

Mức 47% là tổng của thuế suất thu nhập cá nhân cao nhất 45% và khoản đóng góp Medicare phổ biến 2%. Đây là thuế suất biên có thể áp dụng cho phần thu nhập nằm trong bậc cao nhất.

Gánh nặng thuế thực tế tùy thuộc vào thu nhập chịu thuế, tình trạng thuế của từng cá nhân và các trường hợp ngoại lệ. Mức này cũng cần được phân biệt với thuế suất tối thiểu 30% trong luật sửa đổi.

Đây không phải là một loại thuế riêng chỉ nhắm vào tiền mã hóa. Cơ quan Thuế Australia (Australian Taxation Office, ATO) xếp tiền mã hóa nắm giữ với mục đích đầu tư vào nhóm tài sản chịu thuế lãi vốn. Theo ATO, việc đổi tiền mã hóa này lấy một loại tiền mã hóa khác cũng có thể là sự kiện chịu thuế, tương tự như bán để nhận tiền mặt.

Ben Simpson, nhà sáng lập Collective Shift, nói trong cuộc phỏng vấn với Cointelegraph: “Một vài thành viên đã thu dọn hành lý và rời đi”. Đây là quan sát về một số thành viên, không phải thống kê cho thấy quy mô toàn bộ nhà đầu tư rời Australia.

ATO cho biết khi một cá nhân mất tư cách cư trú thuế, một số tài sản không thuộc diện tài sản chịu thuế tại Australia có thể được xem như đã bán theo giá thị trường tại thời điểm đó. Tiền mã hóa cũng có thể phát sinh vấn đề thuế đối với phần lợi nhuận đến thời điểm rời đi.

Cá nhân cũng có thể chọn hoãn ghi nhận khoản lãi tại thời điểm rời Australia. Tuy nhiên, khi chọn cách này, tài sản vẫn có thể thuộc diện chịu thuế tại Australia về sau và bị tính thuế khi được bán.

Tư cách cư trú thuế không chỉ được quyết định bởi việc rời Australia hay thời gian ở nước ngoài. ATO cho biết cơ quan này xem xét ý định cư trú, mối liên hệ gia đình và kinh doanh, tài sản cũng như nơi sinh sống của cá nhân.

Cơ quan Thuế Singapore (Inland Revenue Authority of Singapore, IRAS) cho biết lãi vốn từ các token kỹ thuật số nắm giữ để đầu tư nhìn chung không bị đánh thuế, nhưng lợi nhuận từ giao dịch kinh doanh có thể chịu thuế. Việc phân biệt hoạt động đầu tư với hoạt động kinh doanh phụ thuộc vào các tình tiết như mục đích và tần suất giao dịch, thời gian nắm giữ.

Vì vậy, chỉ dựa vào thuế suất tại nơi dự định chuyển đến sẽ khó xác định gánh nặng thuế sau khi di cư. Nhà đầu tư cần xem xét đồng thời tư cách cư trú thuế tại Australia, nghĩa vụ thuế khi rời đi và cách nơi cư trú mới phân loại thu nhập.

Việc nắm giữ tài sản qua công ty cũng không bảo đảm được áp dụng thuế suất 25%. ATO cho biết công ty phải đáp ứng ngưỡng doanh thu của năm tính thuế đó, đồng thời thu nhập thụ động không được vượt quá 80% thu nhập chịu thuế, mới đủ điều kiện áp dụng thuế suất cơ bản. Nếu không đáp ứng các điều kiện, thuế suất 30% sẽ được áp dụng.

Thuế đối với lợi nhuận giữ lại trong công ty và thuế khi cổ đông nhận cổ tức là hai vấn đề riêng. Do đó, không thể chỉ căn cứ vào thuế suất doanh nghiệp để xác định tổng gánh nặng thuế cuối cùng của cá nhân.

Chính phủ Australia cho biết cải cách được thiết kế để đánh thuế phần lợi nhuận thực tế sau khi loại trừ ảnh hưởng của lạm phát. Trong khi đó, Tax Institute, tổ chức chuyên gia thuế tại Australia, chỉ trích việc thiếu tham vấn công chúng về thay đổi thuế lãi vốn trước khi dự luật được đưa ra.

Cách tính mới áp dụng với lãi vốn phát sinh và được hiện thực hóa sau ngày 1/7/2027. Lợi nhuận phát sinh trước thời điểm đó vẫn được áp dụng quy định giảm thuế hiện hành.