Mức trần thuế lãi vốn 0% tại Mỹ: 102.100 USD với cặp vợ chồng, tính theo thu nhập chịu thuế

Tại Mỹ, mức thu nhập chịu thuế tối đa để được áp thuế liên bang 0% cho lãi vốn dài hạn năm 2027 là 51.050 USD (khoảng 6.866 triệu won) với người khai thuế độc thân và 102.100 USD (khoảng 13.732 triệu won) với cặp vợ chồng khai chung. Mốc này được tính theo thu nhập chịu thuế sau khi trừ các khoản khấu trừ, chứ không phải theo mức lương.

Theo CNBC đưa tin ngày 10 (giờ địa phương), Sở Thuế vụ Mỹ (IRS) đã công bố các ngưỡng thuế lãi vốn dài hạn cho năm 2027. Quy định mới áp dụng với thu nhập năm 2027 và việc khai thuế thường diễn ra vào năm 2028. Thuế suất lãi vốn dài hạn chia thành ba bậc: 0%, 15% và 20%.

Lãi vốn dài hạn là khoản lời có được khi bán tài sản đã nắm giữ hơn 1 năm. Lời từ tài sản nắm giữ từ 1 năm trở xuống được xếp vào lãi ngắn hạn và chịu thuế suất thu nhập thông thường. Phần bị tính thuế là khoản lời sau khi trừ giá vốn, không phải toàn bộ số tiền bán.

Mức trần này không phải hạn mức miễn thuế dành riêng cho lợi nhuận đầu tư. Đó là đường ranh của thu nhập chịu thuế, tức tổng tiền lương, lãi vốn và các nguồn khác sau khi trừ khấu trừ. Nếu thu nhập khác đã lấp đầy bậc 0% trước, phần còn lại dành cho lãi vốn dài hạn sẽ nhỏ đi tương ứng. Khi thu nhập chịu thuế vượt mức trần, thuế suất 15% không áp ngay lên toàn bộ khoản lời. Chỉ phần vượt qua đường ranh mới bị tính ở bậc tiếp theo.

Lãi vốn vốn đã nằm trong tổng thu nhập điều chỉnh (AGI). Lấy con số này trừ đi khoản lớn hơn giữa khấu trừ tiêu chuẩn và khấu trừ theo từng khoản mục sẽ ra thu nhập chịu thuế. CNBC cho biết khấu trừ tiêu chuẩn năm 2027 tăng lên 16.600 USD (khoảng 2.233 triệu won) với người độc thân và 33.200 USD (khoảng 4.465 triệu won) với cặp vợ chồng khai chung.

CNBC nêu một ví dụ. Một cặp vợ chồng có AGI gồm cả lãi vốn dài hạn là 130.000 USD (khoảng 17.485 triệu won) và chỉ áp dụng khấu trừ tiêu chuẩn sẽ có thu nhập chịu thuế 96.800 USD (khoảng 13.020 triệu won). Con số này thấp hơn mức trần 102.100 USD của vợ chồng khai chung, nên lãi vốn dài hạn của họ chịu thuế liên bang 0%.

Thu nhập khác có thể đẩy thu nhập chịu thuế lên cao, và đây là biến số cần lưu ý. Ông Jim Guarino, giám đốc điều hành Baker Newman Noyes, nói về các khoản phân phối của quỹ tương hỗ: "Các khoản phân phối có thể thay đổi đáng kể bức tranh lập kế hoạch thuế cuối năm". Ông nói thêm rằng trước khi chốt lời, cần xem tổng thu nhập điều chỉnh tăng lên sẽ tác động thế nào đến các khoản tín dụng thuế và trợ cấp khác. Những quyền lợi như trợ cấp phí bảo hiểm y tế (ACA) cũng dựa trên AGI, nên chỉ cần thu nhập vượt ngưỡng liên bang 1 USD do chốt lời, quyền lợi đó có thể biến mất.

Các chuyên gia cũng gợi ý cách tận dụng bậc 0%. Ông Stephen Maggard, nhà hoạch định tài chính tại Abacus Planning Group, nhận định: "Bậc lãi vốn 0% là một trong những chiến lược bị bỏ qua nhiều nhất để có thu nhập không phải đóng thuế". Ông Dinon Hughes, đối tác tại Nvest Financial, giải thích chiến lược 'thu hoạch lãi vốn' (tax gain harvesting), tức chốt lời vào năm thu nhập thấp, và cho rằng người nghỉ hưu sớm đặc biệt có nhiều dư địa để lên kế hoạch. Tuy nhiên, CNBC lưu ý các khoản bán này được cộng vào thu nhập khác nên thu nhập chịu thuế có thể vượt mức trần 0%.

Ông Charles Sachs, giám đốc đầu tư của Imperio Wealth Advisors, giới thiệu cách bán tài sản rồi mua lại ngay để đặt lại giá vốn theo giá thị trường hiện tại. Theo ông, cách này giúp giảm lãi vốn phát sinh sau đó. Khi bán lỗ, quy tắc 'wash sale' sẽ chặn việc ghi nhận khoản lỗ nếu mua lại cùng tài sản trong vòng 30 ngày trước hoặc sau khi bán. CNBC cho biết quy tắc này không áp dụng với trường hợp chốt lời.

Nền tảng của các thảo luận này là lượng lãi chưa thực hiện từ cổ phiếu đã tăng lên. CNBC đưa tin chỉ số S&P500 tính đến phiên đóng cửa ngày 9 đã tăng khoảng 10% từ đầu năm. Chỉ số này tăng hơn 16% trong năm 2025 và hơn 23% trong năm 2024. Dù biến động gần đây, nhiều nhà đầu tư vẫn tích lũy được khoản lời trong danh mục.

CNBC cũng nhắc đến khoản khấu trừ tạm thời 'thưởng cao niên' của Tổng thống Trump. Khoản này là 6.000 USD mỗi năm (khoảng 807 triệu won) và tối đa 12.000 USD (khoảng 1.614 triệu won) với vợ chồng khai chung, áp dụng đến năm 2028.

Mức 0% chỉ áp dụng cho thuế lãi vốn liên bang. Thuế cấp tiểu bang có thể được tính riêng lên khoản lời, và thuế đánh trên lương cùng các thu nhập khác cũng không mất đi.

Mức trần 0% lần này dựa trên luật thuế liên bang Mỹ và không liên quan đến hệ thống thuế áp dụng cho nhà đầu tư trong nước.