Mỹ có thể tính thuế khi dùng Bitcoin thanh toán

Thanh toán hàng hóa bằng Bitcoin(BTC) hoặc đổi Bitcoin lấy tài sản khác có thể phát sinh lãi hoặc lỗ theo luật thuế liên bang Mỹ.

Rob Massey, lãnh đạo toàn cầu bộ phận thuế blockchain và tài sản số của Deloitte, giải thích điều này trong cuộc phỏng vấn với Bitcoin Magazine được công bố ngày 26 tháng 10 năm 2026. Nếu giá trị Bitcoin tại thời điểm thanh toán khác với giá mua, khoản chênh lệch có thể được tính vào lãi hoặc lỗ. Ông Massey cho biết người nộp thuế vẫn chịu trách nhiệm kê khai ngay cả khi biểu mẫu báo cáo thuế do bên trung gian cung cấp không có đầy đủ dữ liệu giao dịch.

Sở Thuế vụ Mỹ (IRS) xem tài sản số là tài sản theo luật thuế liên bang. Khi bán, trao đổi hoặc dùng tài sản để thanh toán, người nộp thuế có thể phải tính lãi hoặc lỗ dựa trên giá vốn và giá trị khi chuyển nhượng. IRS hướng dẫn lưu lại ngày, giờ giao dịch, số lượng, giá trị thị trường hợp lý tính bằng USD và giá vốn của tài sản được chuyển nhượng.

Để ghi nhận cả Bitcoin được lưu trữ hoặc sử dụng bên ngoài sàn giao dịch, người nộp thuế cần xem lại lịch sử giao dịch của mình ngoài dữ liệu do bên trung gian cung cấp. IRS không cho biết mẫu 1099-DA bao quát mọi hoạt động ví và lịch sử giao dịch.

Bitcoin rời khỏi ví không đồng nghĩa mọi lần chuyển đều là giao dịch chịu thuế. Trong mục FAQ được bổ sung ngày 15 tháng 12 năm 2025, IRS cho biết việc chuyển tài sản giữa các ví, địa chỉ hoặc tài khoản thuộc cùng một chủ sở hữu nhìn chung không chịu thuế. Tuy nhiên, tài sản số dùng để trả phí chuyển hoặc bị khấu trừ làm phí có thể phát sinh lãi hoặc lỗ khi chuyển nhượng.

Việc báo cáo giao dịch của bên trung gian được triển khai theo từng giai đoạn. IRS yêu cầu báo cáo tổng số tiền thu được từ các giao dịch kể từ ngày 1 tháng 1 năm 2025 bằng mẫu Form 1099-DA. Việc báo cáo giá vốn đối với một số giao dịch áp dụng từ các giao dịch phát sinh kể từ ngày 1 tháng 1 năm 2026. Chỉ dựa vào tổng số tiền thu được thì chưa thể tính lãi hoặc lỗ của người nộp thuế, vì vậy cần xác định cả giá vốn.

Không nhận được mẫu 1099-DA không làm mất nghĩa vụ kê khai. IRS cho biết yêu cầu về biểu mẫu đối với các giao dịch năm 2025 nhìn chung áp dụng cho các bên trung gian tại Mỹ. Người dùng bên trung gian ở ngoài Mỹ có thể không nhận được biểu mẫu, nhưng vẫn phải kê khai thu nhập và lãi hoặc lỗ phát sinh từ giao dịch chịu thuế.

IRS cho biết sẽ không áp dụng hình phạt với bên trung gian đã nỗ lực thiện chí để nộp và cung cấp chính xác, đúng hạn biểu mẫu cho các giao dịch năm 2025. Biện pháp này áp dụng cho bên trung gian, không miễn nghĩa vụ kê khai của người nộp thuế.

Ông Massey cũng cho rằng cần có thêm hướng dẫn về việc theo dõi giá vốn giữa ví tự lưu ký và tài khoản tại bên trung gian, cũng như về khoản vay và phân loại thu nhập. Hướng dẫn của IRS về phân bổ giá vốn theo ví hoặc tài khoản đề cập đến việc phân bổ giá vốn tài sản cho từng ví; nội dung này khác với hướng dẫn xác định liệu bản thân việc chuyển tài sản giữa các ví có chịu thuế hay không.

Khi việc thanh toán bằng tài sản số và hồ sơ kê khai thuế cùng trở thành vấn đề tại Mỹ, quy định thuế tài sản số trong nước cần được xem xét riêng, không đồng nhất với luật thuế Mỹ.