Hàn Quốc đề xuất lùi thuế tiền mã hóa đến năm 2029, cho chuyển lỗ 3 năm

Hàn Quốc đang thúc đẩy lùi thời điểm đánh thuế thu nhập từ tiền mã hóa từ năm 2027 sang năm 2029, đồng thời cho phép chuyển khoản lỗ đầu tư sang ba năm tiếp theo để khấu trừ vào lợi nhuận.

Bộ Tài chính và Kinh tế Hàn Quốc (재정경제부) cho biết ngày 5 rằng sẽ tham vấn Quốc hội về việc hoãn thuế. Việc thay đổi thời điểm đánh thuế và cách chuyển lỗ cần được sửa luật.

Thuế thu nhập từ tiền mã hóa được đưa vào Luật Thuế thu nhập sửa đổi năm 2020. Theo luật hiện hành, chính sách dự kiến có hiệu lực từ ngày 1 tháng 1 năm 2027.

Cơ quan Thuế Quốc gia Hàn Quốc (국세청) cho biết thu nhập từ việc chuyển nhượng hoặc cho vay tiền mã hóa được phân loại riêng và đánh thuế như thu nhập khác. Lãi, lỗ trong năm được cộng gộp; sau khi khấu trừ 2,5 triệu won, phần còn lại chịu thuế quốc gia 20%. Tính cả thuế thu nhập địa phương, tổng thuế suất là 22%.

Ví dụ, nếu bán Bitcoin(BTC) và lỗ 10 triệu won, đồng thời bán Ethereum(ETH) và lãi 15 triệu won trong cùng năm, lợi nhuận ròng trong năm là 5 triệu won. Sau khi trừ mức khấu trừ cơ bản 2,5 triệu won, thu nhập chịu thuế còn 2,5 triệu won; theo phép tính đơn giản với thuế suất gồm cả thuế thu nhập địa phương, số thuế là 550.000 won. Đây là phép tính giả định quy định được áp dụng sau khi thuế có hiệu lực và chưa tính phí giao dịch cùng các chi phí được khấu trừ khác.

Việc bù trừ lãi, lỗ trong cùng năm đã có trong cơ chế hiện hành. Đề xuất chuyển lỗ ba năm của chính phủ sẽ cho phép đưa phần lỗ còn lại trong một năm vào phép tính lợi nhuận của những năm tiếp theo.

Giá tiền mã hóa đang nắm giữ giảm không đồng nghĩa khoản lỗ chuyển nhượng đã được xác lập. Ngay cả khi nhà đầu tư bán một loại tiền mã hóa khác để thu lợi nhuận, họ cũng không thể khấu trừ khoản lỗ trên giấy của tài sản chưa bán như một khoản lỗ do chuyển nhượng.

Đề xuất của chính phủ chưa nêu quy tắc chi tiết về thứ tự khấu trừ lỗ hoặc cách xử lý trường hợp mua lại cùng tài sản ngay sau khi bán lỗ. Cách áp dụng cụ thể sẽ được quyết định trong quá trình lập pháp.

Chính phủ nêu việc trao đổi thông tin thuế về tiền mã hóa với Mỹ dự kiến bắt đầu từ năm 2029 là một lý do hoãn thuế. Chính phủ cho rằng cần có thời gian chuẩn bị để thu thập dữ liệu giao dịch ở nước ngoài và tăng tính công bằng trong đánh thuế giữa giao dịch trong nước với giao dịch quốc tế.

Trước đó, TokenPost đã đưa tin về các cuộc thảo luận tại Văn phòng Tổng thống về việc hoãn thuế và động thái thúc đẩy luật để áp dụng từ năm 2029. Công bố lần này còn bao gồm đề xuất cho phép chuyển lỗ sang ba năm, bên cạnh việc hoãn thuế.

Báo cáo nghiên cứu năm 2026 được gửi tới Văn phòng Ngân sách Quốc hội Hàn Quốc (국회예산정책처) nêu các vấn đề như việc nhà đầu tư cá nhân chưa được chuyển lỗ sang năm sau, khó xác minh thông tin giao dịch và tiêu chí đánh thuế chưa rõ ràng theo từng loại giao dịch. Báo cáo cũng đề xuất nâng ngưỡng thu nhập tối thiểu chịu thuế lên 6 triệu–20 triệu won. Đây là quan điểm của nhóm nghiên cứu, không phải lập trường chính thức của Văn phòng Ngân sách Quốc hội.

Trong báo cáo năm 2025, nhà nghiên cứu Kim Gap-rae (김갑래) thuộc Viện Nghiên cứu Thị trường Vốn Hàn Quốc (자본시장연구원) cảnh báo việc liên tục hoãn thuế có thể làm suy giảm niềm tin vào chính sách và khả năng dự đoán của người tham gia thị trường. Ông cũng đề xuất làm rõ tiêu chí đối với từng loại giao dịch như staking và airdrop, đồng thời hoàn thiện hạ tầng thu thập và khai báo thông tin giao dịch. Báo cáo này không phải phản ứng trực tiếp trước công bố mới của chính phủ.

Cơ sở xác định giá mua của tài sản hiện có cũng vẫn là vấn đề cần giải quyết. Theo quy định hiện hành, khi tính giá mua của tiền mã hóa được nắm giữ trước khi thuế có hiệu lực, sẽ áp dụng mức cao hơn giữa giá thị trường ngày 31 tháng 12 năm 2026 và giá mua thực tế. Công bố của chính phủ chưa nêu cách điều chỉnh ngày tham chiếu nếu thời điểm đánh thuế được lùi lại.

Bộ Tài chính và Kinh tế Hàn Quốc dự kiến tổ chức nhóm công tác gồm chuyên gia, doanh nghiệp trong ngành và các bộ, ngành liên quan để thảo luận tiêu chí cho từng loại giao dịch và tạo thuận lợi cho việc khai thuế. Bộ dự kiến trình dự luật sửa đổi cần thiết tại kỳ họp thường kỳ của Quốc hội năm 2027 và công bố tiêu chí đánh thuế chi tiết trong nửa đầu năm 2028.