Thuế tiền mã hóa tại Hàn Quốc vẫn áp dụng từ năm 2027, 85% sở hữu dưới 5 triệu won

Chính phủ Hàn Quốc tái xác nhận sẽ áp dụng thuế tiền mã hóa từ tháng 1/2027 theo đúng kế hoạch. Lee Hyeong-il (이형일), ứng viên Phó Thủ tướng kiêm Bộ trưởng Bộ Kinh tế và Tài chính, nhận định gánh nặng thuế thực tế sẽ không lớn vì 85% nhà đầu tư sở hữu tài sản dưới 5 triệu won.

Phát biểu tại phiên điều trần nhân sự của Ủy ban Kế hoạch và Tài chính Quốc hội ngày 15, Lee Hyeong-il nói: “Việc này đã bị trì hoãn khá lâu” và “nếu bắt đầu ngay bây giờ, cú sốc sẽ không lớn như dự kiến”. Ông đưa ra số liệu cho thấy quy mô tài sản của 85% nhà đầu tư chưa đến 5 triệu won.

Theo Luật Thuế thu nhập hiện hành, đối tượng chịu thuế không được xác định dựa trên giá trị tài sản nắm giữ tại một thời điểm cụ thể. Thu nhập phát sinh từ việc chuyển nhượng hoặc cho vay tiền mã hóa được tính theo năm, sau đó khấu trừ 2,5 triệu won và áp dụng thuế suất thu nhập 20% trên phần còn lại. Nếu tính cả thuế thu nhập địa phương, thuế suất thực tế là 22%.

Do đó, ngay cả khi giá trị tài sản nắm giữ dưới 5 triệu won, nhà đầu tư vẫn có thể chịu thuế nếu thu nhập hằng năm được xác định trong quá trình giao dịch vượt 2,5 triệu won. Gánh nặng thuế thực tế phụ thuộc vào lãi lỗ đã thực hiện trong năm, lịch sử giao dịch, giá vốn và phương thức giao dịch, thay vì chỉ dựa trên giá trị tài sản nắm giữ.

Thuế tiền mã hóa sẽ áp dụng đối với thu nhập phát sinh từ hoạt động chuyển nhượng và cho vay kể từ ngày 1/1/2027. Việc khai và nộp thuế đầu tiên đối với thu nhập phát sinh trong năm 2027 dự kiến diễn ra vào tháng 5/2028.

Đối với tài sản được nắm giữ trước thời điểm áp dụng thuế, giá mua giả định sẽ được sử dụng. Theo phương thức này, giá mua được công nhận là mức cao hơn giữa giá mua thực tế và giá thị trường ngày 31/12/2026. Đây là cơ chế nhằm loại phần tăng giá trước khi thuế có hiệu lực khỏi đối tượng chịu thuế.

Tuy nhiên, tiêu chí chi tiết đối với tài sản mua mới sau năm 2027 nhưng khó xác minh giá mua, cũng như các trường hợp thiếu dữ liệu giao dịch, vẫn là vấn đề cần giải quyết. Khi không thể xác minh giá mua thực tế, phương thức công nhận một tỷ lệ nhất định trên giá chuyển nhượng là chi phí cần thiết cũng cần được cụ thể hóa về điều kiện áp dụng và tỷ lệ được công nhận.

Theo chế độ hiện hành, giới hạn công nhận chi phí cần thiết tối đa là 50%. Điều kiện áp dụng và tỷ lệ cụ thể sẽ được quyết định theo tiêu chuẩn riêng.

Khả năng xác định thu nhập cũng khác nhau tùy theo kênh giao dịch. Với giao dịch thông qua các doanh nghiệp kinh doanh tài sản ảo trong nước, cơ quan chức năng có thể sử dụng dữ liệu do doanh nghiệp cung cấp. Trong khi đó, việc thu thập dữ liệu theo cách tương tự đối với giao dịch qua sàn nước ngoài, ví cá nhân hoặc ngoài sàn sẽ khó khăn hơn.

Việc xử lý khoản lỗ trong trường hợp sàn giao dịch đóng cửa khiến nhà đầu tư khó lấy dữ liệu giao dịch, hoặc không thể nhận lại tài sản, cũng là một vấn đề. Hong Pureun (홍푸른), luật sư trưởng DeCent, nói: “Vấn đề lớn nhất là khoản lỗ do sàn đóng cửa khiến nhà đầu tư không thể nhận lại chính đồng tiền mã hóa đó cũng không được khấu trừ ở bất kỳ đâu” và cho rằng “cần cải thiện theo hướng công nhận rộng hơn việc bù trừ lãi lỗ”. Nhận định này tập trung vào khoảng trống trong cơ chế xử lý tổn thất tài sản.

Các yêu cầu hoãn áp dụng thuế cũng tiếp tục xuất hiện. Trước đó có thông tin cho biết bản kiến nghị toàn dân yêu cầu hoãn thuế được công khai tháng trước đã nhận hơn 50.000 chữ ký, đáp ứng điều kiện để được ủy ban thường trực phụ trách của Quốc hội xem xét.

Nghị sĩ Song Eon-seok thuộc Đảng Quyền lực Nhân dân đã đứng tên đề xuất sửa đổi Luật Thuế thu nhập nhằm xóa quy định đánh thuế thu nhập từ tài sản kỹ thuật số. Nghị sĩ Kim Sang-hoon thuộc cùng đảng đề xuất lùi thời điểm áp dụng thêm hai năm, đến tháng 1/2029.

Nghị sĩ độc lập Han Dong-hoon cũng cho rằng công tác chuẩn bị thuế chưa đầy đủ và nêu nhu cầu tiếp tục hoãn áp dụng. Tranh luận về việc hoãn hoặc xóa bỏ thuế đang tập trung vào câu hỏi liệu hạ tầng thuế và hệ thống liên kết dữ liệu giao dịch đã được xây dựng đầy đủ hay chưa.

Như đã đề cập trong một bài viết trước, việc liên kết giá mua của tài sản được giao dịch qua sàn nước ngoài và ví cá nhân, đồng thời xây dựng tiêu chí thuế theo từng loại giao dịch, cũng được xem là nhiệm vụ cần giải quyết. Thu nhập từ staking, lending, airdrop và hard fork cũng cần có tiêu chí cụ thể về phân loại thu nhập và xác định giá mua.

Các vấn đề hiện tập trung vào việc có triển khai thuế hay không, cách xác định giá mua, thu thập dữ liệu giao dịch nước ngoài và xử lý khoản lỗ khi sàn đóng cửa. Quốc hội dự kiến sẽ đồng thời xem xét các dự luật hoãn hoặc xóa bỏ thuế, trong khi chính phủ xây dựng các tiêu chuẩn chi tiết.