Miễn tính lãi lỗ phí tài sản số dưới 10 USD, Hạ viện Mỹ xem xét dự luật thuế

Hạ viện Mỹ sẽ xem xét dự luật giảm gánh nặng tính thuế đối với phí giao dịch tài sản số và stablecoin neo theo USD, đồng thời mở rộng quy định wash sale và kế toán dành cho dealer, trader, qua đó có thể làm tăng ròng khoảng 500 triệu USD (khoảng 67,35 nghìn tỷ won) nguồn thu liên bang trong các năm tài khóa 2027-2036.

Ủy ban Tài chính và Thuế Hạ viện Mỹ dự kiến xem xét 'Đạo luật Chắc chắn Thuế Tài sản số' (Digital Asset Tax Certainty Act·H.R. 10357) ngày 16. Văn phòng Xuất bản Chính phủ Mỹ cho biết Hạ nghị sĩ Jason Smith đã trình dự luật ngày 14 và chuyển dự luật tới ủy ban.

Dự luật quy định không ghi nhận lãi hoặc lỗ đối với khoản phí mạng lưới và phí giao dịch được thanh toán bằng tài sản số nếu giá trị không vượt quá 10 USD. Ngoại lệ có thể áp dụng với người nộp thuế có hơn 5.000 giao dịch chuyển tài sản số trong năm trước.

Mục tiêu là giảm gánh nặng phải tính toán biến động giá nhỏ mỗi khi thanh toán phí. Nội dung thảo luận trước đó của Ủy ban Tài chính và Thuế Hạ viện về dự luật miễn thuế phí mạng lưới dưới 10 USD được đưa vào dự luật lần này.

Đối với stablecoin neo theo USD đáp ứng một số điều kiện nhất định, dự luật cũng đưa ra quy định tính giá mua và giá bán dựa trên giá trị hoàn trả. Nội dung này nhằm đơn giản hóa việc tính lãi lỗ phát sinh khi giá stablecoin dao động nhẹ quanh giá trị hoàn trả, áp dụng từ các năm tính thuế bắt đầu sau ngày 31 tháng 12 năm 2026.

Hoạt động cho vay tài sản số sẽ được xử lý tương tự hoạt động cho vay chứng khoán. Nếu đáp ứng các điều kiện nhất định, khoản vay sẽ không bị đánh thuế ngay tại thời điểm phát sinh. Quỹ đầu tư tín thác vẫn có thể duy trì tư cách tín thác theo luật thuế khi staking tài sản số do quỹ nắm giữ.

Dự luật cũng bao gồm chương trình tự nguyện khai báo cho phép sửa lỗi trong các tờ khai trước đây. Cấu trúc dự luật kết hợp các điều khoản giảm gánh nặng khai báo liên quan đến giao dịch tài sản số với các điều khoản điều chỉnh phạm vi áp dụng của luật thuế hiện hành.

Trong khi đó, các quy định nhằm ngăn né thuế sẽ được tăng cường. Dự luật có thể mở rộng quy định wash sale đang áp dụng với cổ phiếu sang tài sản số được giao dịch, qua đó hạn chế việc mua lại tài sản số giống hệt hoặc tương đồng về kinh tế ngay sau khi xác nhận khoản lỗ.

Phạm vi áp dụng kế toán đánh giá theo giá thị trường đối với dealer và trader tài sản số cũng được mở rộng. Khi nhiều loại tài sản hơn phải phản ánh biến động giá vào lãi lỗ kế toán, cách tính thuế của một số doanh nghiệp có thể thay đổi.

Ủy ban Liên hợp về Thuế của Quốc hội Mỹ (JCT) công bố ngày 14 ước tính tác động thuế của H.R. 10357, theo đó điều khoản miễn khoản phí nhỏ có thể làm giảm khoảng 2,365 tỷ USD (khoảng 318,58 nghìn tỷ won) nguồn thu liên bang trong các năm tài khóa 2027-2036. Việc mở rộng quy định wash sale được dự báo làm tăng khoảng 1,707 tỷ USD (khoảng 229,83 nghìn tỷ won), còn các điều khoản liên quan đến dealer và trader được đưa ra như yếu tố làm tăng khoảng 2,332 tỷ USD (khoảng 313,92 nghìn tỷ won) nguồn thu.

Các điều khoản liên quan đến khai thác và staking được ước tính làm tăng khoảng 101 triệu USD (khoảng 13,59 nghìn tỷ won) nguồn thu trong cùng giai đoạn. JCT tính toán tác động nguồn thu trong 10 năm của toàn bộ gói, bao gồm các điều khoản không liên quan trực tiếp đến tài sản số, ở mức khoảng 500 triệu USD.

Vấn đề gây tranh luận là thời điểm đánh thuế phần thưởng từ khai thác và staking. H.R. 10357 quy định nguồn gốc và tính chất thu nhập phát sinh từ hoạt động xác thực, đồng thời đề cập đến hoạt động staking của quỹ đầu tư tín thác, nhưng không bao gồm lựa chọn trì hoãn thuế cho đến khi bán token phần thưởng.

Blockchain Association, Crypto Council for Innovation và The Digital Chamber kêu gọi thông qua nguyên trạng dự luật riêng H.R. 9175 do Hạ nghị sĩ Mike Carey trình vào tháng 6. Các tổ chức này cho rằng nếu đánh thuế trước khi token phần thưởng được chuyển thành tiền mặt, thợ đào và người staking có thể phải bán tài sản để có tiền nộp thuế, gây ra vấn đề thanh khoản.

So với đạo luật trước đó được đưa vào diện xem xét của Ủy ban Tài chính và Thuế Hạ viện, có nội dung ưu đãi thuế đối với phần thưởng khai thác và staking, H.R. 10357 không bao gồm ưu đãi này mà gộp các quy định về phí, stablecoin và chống né thuế.

H.R. 10357 hiện mới ở giai đoạn ủy ban xem xét. Sau khi được Ủy ban Tài chính và Thuế thông qua, dự luật còn cần được Hạ viện toàn thể và Thượng viện xem xét, bỏ phiếu, cũng như cần chữ ký của tổng thống. Nếu các quy định về miễn phí hoặc wash sale được sửa đổi trong quá trình thảo luận, ước tính nguồn thu của JCT cũng có thể thay đổi.