DAC8 Bulgaria được thông qua với 149 phiếu, trao đổi thông tin từ năm 2027

Quốc hội Bulgaria đã thông qua sửa đổi luật yêu cầu cung cấp thông tin người dùng tiền mã hóa và dữ liệu giao dịch cho cơ quan thuế, với dữ liệu giao dịch từ năm 2026 được sử dụng để trao đổi giữa các quốc gia thành viên Liên minh châu Âu (EU) trước ngày 30 tháng 9 năm 2027.

Ngày 9, Quốc hội Bulgaria thông qua sửa đổi Luật Quy trình thuế và an sinh xã hội với 149 phiếu thuận, 0 phiếu chống và 10 phiếu trắng. Quốc hội Bulgaria cho biết sửa đổi này bảo đảm cơ quan thuế có quyền tiếp cận thông tin người dùng tiền mã hóa. Nội dung được nêu trong thông báo chính thức của Quốc hội Bulgaria.

Sửa đổi phản ánh hệ thống báo cáo thông tin nhận dạng người dùng và dữ liệu giao dịch tiền mã hóa theo DAC8 của EU vào luật trong nước Bulgaria. Các nhà cung cấp dịch vụ tiền mã hóa đăng ký hoặc được cấp phép tại Bulgaria sẽ chịu nghĩa vụ báo cáo.

Thông tin phải báo cáo gồm tên và địa chỉ của người dùng, nơi sinh và ngày sinh, quốc gia hoặc vùng tài phán cư trú thuế, cùng mã số người nộp thuế. Trọng tâm là các dữ liệu có thể xác định danh tính và nơi cư trú thuế của người dùng.

Dữ liệu giao dịch bao gồm hoạt động mua, bán, trao đổi và chuyển tiền mã hóa. Tổng giá trị theo từng loại tài sản được giao dịch hoặc giá trị thị trường hợp lý tại thời điểm chuyển giao cũng có thể thuộc diện báo cáo.

Ủy ban châu Âu cho biết trong hướng dẫn về DAC8 rằng các đơn vị thuộc diện báo cáo sẽ bắt đầu thu thập dữ liệu giao dịch của người dùng cư trú tại EU từ ngày 1 tháng 1 năm 2026. Dữ liệu giao dịch năm 2026 sẽ được nộp cho cơ quan thuế từng quốc gia và được trao đổi với quốc gia nơi người dùng cư trú trước ngày 30 tháng 9 năm 2027.

DAC8 là chỉ thị mở rộng phạm vi trao đổi tự động dữ liệu giao dịch tiền mã hóa nhằm tăng cường minh bạch thuế giữa các quốc gia thành viên EU. Khi các đơn vị báo cáo như sàn giao dịch thu thập thông tin người dùng và giao dịch, cơ quan thuế từng nước sẽ sử dụng dữ liệu này để chia sẻ thông tin phục vụ việc đánh thuế xuyên biên giới.

Biện pháp này tập trung vào việc mở rộng luồng thông tin giữa sàn giao dịch và cơ quan thuế hơn là áp dụng mức thuế tiền mã hóa mới. Cơ quan Thuế quốc gia Bulgaria hướng dẫn rằng thu nhập phát sinh từ việc bán hoặc trao đổi tiền mã hóa thuộc diện phải khai báo thuế hằng năm.

Tuy nhiên, phạm vi và hình thức báo cáo đối với việc rút tiền từ sàn giao dịch vào ví tự lưu ký theo luật trong nước Bulgaria chưa được xác định trong phần giải thích công khai của Quốc hội. DAC8 quy định thông tin chuyển giao thuộc diện báo cáo, nhưng cách xử lý địa chỉ ví bên ngoài và biểu mẫu báo cáo chi tiết cần có hướng dẫn thực thi bổ sung.

Ví tự lưu ký là loại ví mà người dùng trực tiếp quản lý khóa riêng, thay vì giao cho bên thứ ba như sàn giao dịch. Vì vậy, cách liên kết giao dịch chuyển từ tài khoản sàn sang ví bên ngoài với thông tin người dùng sẽ là một vấn đề chi tiết được quyết định trong quá trình thực thi.

Các quy định phòng chống rửa tiền cũng sẽ được tăng cường riêng. Ủy ban châu Âu giải thích trong tài liệu hướng dẫn liên quan rằng các doanh nghiệp tiền mã hóa phải thu thập thông tin về bên gửi và bên nhận giao dịch, đồng thời áp dụng quy trình xác minh khách hàng nâng cao khi giao dịch với địa chỉ ví tự lưu ký.

Thời điểm áp dụng đầy đủ các quy định phòng chống rửa tiền liên quan được đưa ra là giữa năm 2027. Dù báo cáo thông tin thuế theo DAC8 và quy định phòng chống rửa tiền là hai cơ chế riêng biệt, cả hai đều yêu cầu doanh nghiệp lưu giữ hồ sơ về các bên giao dịch và dòng di chuyển tài sản, qua đó có thể làm tăng gánh nặng quản lý.

Sửa đổi này không áp dụng trực tiếp đối với nhà đầu tư trong nước. Tuy nhiên, các doanh nghiệp sử dụng sàn giao dịch tại EU hoặc cung cấp dịch vụ cho khách hàng cư trú tại EU có thể phải điều chỉnh quy trình quản lý thông tin khách hàng và lưu trữ hồ sơ giao dịch.

Việc Quốc hội Bulgaria thông qua sửa đổi khiến việc xây dựng biểu mẫu báo cáo chi tiết và tiêu chuẩn xử lý địa chỉ ví bên ngoài trở thành nhiệm vụ tiếp theo. Hoạt động trao đổi dữ liệu giao dịch năm 2026 giữa các quốc gia dự kiến được thực hiện trước ngày 30 tháng 9 năm 2027.