Mỹ áp dụng quy định thuế mới cho tiền mã hóa từ 2026: Nhà đầu tư cần làm gì?

Mỹ cải tổ quy định thuế tiền mã hóa từ năm 2026: Nhà đầu tư cần chuẩn bị gì?

Các nhà đầu tư vào tiền mã hóa tại Mỹ đang đứng trước những thay đổi lớn về quy định thuế khi Sở Thuế vụ Mỹ (IRS) công bố sẽ áp dụng khuôn khổ thuế mới từ năm 2026. Trong bối cảnh này, ông Lawrence Zlatkin – Phó Chủ tịch phụ trách thuế tại Coinbase(COIN) – đã có những chia sẻ quan trọng trong cuộc phỏng vấn gần đây, làm rõ nhiều điểm về cách thức đánh thuế các giao dịch như chuyển coin giữa các ví, hoán đổi giữa các loại coin và hoạt động trong lĩnh vực Tài chính phi tập trung (DeFi).

Theo ông Zlatkin, giống như quy định hiện hành, các hoạt động như thanh toán bằng tiền mã hóa, bán coin hoặc hoán đổi giữa các loại token sẽ đều là "từ" đối tượng chịu thuế. Từ năm 2026, tất cả sàn giao dịch và bên trung gian sẽ phải sử dụng mẫu báo cáo mới '1099-DA' để cung cấp thông tin cho IRS. Đối với năm thuế 2025, mẫu này sẽ chỉ ghi nhận tổng lợi nhuận, nhưng từ năm 2026, phần "từ" giá mua gốc (cost basis) cũng sẽ được báo cáo – nhưng trước mắt chỉ áp dụng với tài sản mua qua Coinbase(COIN).

Mặc dù việc chuyển tài sản giữa các ví cá nhân không bị đánh thuế, nhưng các hoạt động trong hệ sinh thái DeFi lại khác. Do không có đơn vị trung gian nào giám sát các giao dịch DeFi, nhiều người dùng có thể nghĩ rằng họ không cần kê khai. Tuy nhiên, ông Zlatkin nhấn mạnh rằng IRS vẫn coi các hoạt động đó thuộc "từ" đối tượng chịu thuế tương tự giao dịch tại sàn tập trung. Ông cảnh báo rằng: “Ngay cả khi giao dịch diễn ra trên ví cá nhân, vẫn có thể ảnh hưởng trực tiếp tới nghĩa vụ thuế”. Nhà đầu tư hoạt động trong DeFi được khuyến nghị nên tự ghi chép đầy đủ giao dịch tới hết năm 2027 để tránh rắc rối.

Không chỉ các giao dịch cá nhân, ngay cả danh mục đầu tư vào Bitcoin(BTC) ETF hoặc Ethereum(ETH) ETF cũng sẽ bị ảnh hưởng. Theo hướng dẫn của IRS, những sản phẩm này được xem là "từ" cấu trúc quỹ tín thác hoặc trung gian đầu tư – đồng nghĩa với việc sẽ bị đánh thuế tương tự như nắm giữ tài sản tiền mã hóa trực tiếp. Do đó, bất kỳ khoản lời nào phát sinh từ ETF đều phải kê khai và đóng thuế đầy đủ.

Bên cạnh cập nhật nghĩa vụ thuế, ông Zlatkin cũng chia sẻ một số cách "từ" giảm thiểu hợp pháp gánh nặng thuế, điển hình như chiến lược “thu hoạch lỗ” (tax-loss harvesting). Đây là cách nhà đầu tư bán những tài sản lỗ để bù lại thuế từ các khoản lời khác, từ đó giảm số tiền phải nộp. Ngoài ra, nhà đầu tư có thể lựa chọn chiến lược xác định giá vốn (cost basis) phù hợp thông qua các phương pháp như HIFO (cao trước), LIFO (cuối trước) hoặc FIFO (đầu tiên trước). Mỗi phương pháp này đều có thể ảnh hưởng đáng kể đến số liệu thu nhập chịu thuế cuối cùng.

Ông Zlatkin cũng lưu ý: “Nhiều người nhầm tưởng tiền mã hóa được IRS coi như tiền tệ, nhưng thực tế lại được phân loại là 'tài sản'. Việc không nhận được báo cáo không có nghĩa là không có nghĩa vụ nộp thuế”. Cuối cùng, ông khẳng định rằng mọi trách nhiệm truy thu, kê khai và lưu trữ dữ liệu về giao dịch đều thuộc về chính nhà đầu tư.

"từ" hệ thống thuế mới sẽ được triển khai dần theo lộ trình: từ năm 2025 áp dụng với các nền tảng broker, sau đó mở rộng sang lĩnh vực DeFi vào năm 2027. Do vậy, các nhà đầu tư tại Mỹ cần bắt đầu "từ" lên kế hoạch lưu trữ dữ liệu, tuân thủ nghiêm ngặt và chủ động triển khai chiến lược thuế để giảm thiểu rủi ro liên quan.