Nam Phi xúc tiến quản lý ngoại hối tài sản mã hóa xuyên biên giới, báo cáo thuế đã thực thi

Nam Phi đang xúc tiến đưa các giao dịch tài sản mã hóa có tác động đến dòng vốn xuyên biên giới vào khuôn khổ quản lý ngoại hối, trong khi cơ chế báo cáo thuế đối với tài sản mã hóa đã chính thức được triển khai.

Bộ Tài chính Nam Phi và Ngân hàng Dự trữ Nam Phi (South African Reserve Bank - SARB) đã công bố dự thảo "Quy định quản lý dòng vốn năm 2026" vào ngày 17 tháng 4. Dự thảo này thay thế Quy định quản lý ngoại hối năm 1961, với nội dung đưa các giao dịch tài sản mã hóa xuyên biên giới vào khuôn khổ quản lý dòng vốn nhằm giám sát các giao dịch rủi ro cao và ngăn chặn dòng tiền bất hợp pháp.

Trọng tâm của quy định không phải là việc nắm giữ tài sản mã hóa mà là tác động đến dòng vốn do giao dịch tạo ra. Vấn đề cốt lõi là xác định tiêu chuẩn để đưa các giao dịch chuyển tài sản giữa nhà cung cấp dịch vụ tài sản mã hóa (Crypto Asset Service Provider - CASP) được cấp phép trong nước, các nền tảng nước ngoài và ví không lưu ký vào diện phải báo cáo hoặc xin phép.

Cơ quan chức năng Nam Phi đã gia hạn thời hạn tiếp nhận ý kiến công khai từ ngày 18 tháng 5 sang ngày 30 tháng 6. Trước những lo ngại về khả năng hạn chế việc nắm giữ và giao dịch tài sản mã hóa, đặc biệt là giao dịch xuyên biên giới, cơ quan này giải thích rằng dự thảo không nhằm hình sự hóa việc nắm giữ tài sản mã hóa hay áp dụng hồi tố.

Cơ quan chức năng cũng thông báo sẽ ban hành một cẩm nang riêng về tài sản mã hóa, quy định rõ những hành vi được xem là giao dịch xuyên biên giới và nghĩa vụ của các CASP được cấp phép. Tuy nhiên, tính đến ngày 4 tháng 8, bản cẩm nang chính thức vẫn chưa được tìm thấy qua tìm kiếm công khai. Trước đó, TokenPost đã đưa tin về việc Nam Phi công bố tiêu chuẩn khai báo và cấp phép giao dịch tài sản mã hóa xuyên biên giới.

Cơ chế báo cáo thuế đã chính thức được triển khai. Cơ quan Thuế vụ Nam Phi (South African Revenue Service - SARS) đã áp dụng Khung báo cáo tài sản mã hóa (Crypto-Asset Reporting Framework - CARF) của Tổ chức Hợp tác và Phát triển Kinh tế (OECD) kể từ ngày 1 tháng 3. Các CASP thuộc diện báo cáo phải nộp thông tin về một số giao dịch tài sản mã hóa nhất định cho cơ quan thuế.

Kỳ báo cáo đầu tiên kéo dài từ ngày 1 tháng 3 năm 2026 đến ngày 28 tháng 2 năm 2027, với hạn khai báo là ngày 31 tháng 5 năm 2027. Dù cá nhân nộp thuế không trực tiếp báo cáo theo CARF, họ vẫn phải tiếp tục khai báo thu nhập và lỗ phát sinh từ giao dịch tài sản mã hóa trong hồ sơ thuế thu nhập hiện hành. Cơ quan thuế phân loại tài sản mã hóa là tài sản chịu thuế, không phải là tiền tệ.

Nam Phi đã từng bước hoàn thiện khung pháp lý về tài sản mã hóa qua nhiều quy định khác nhau. Cơ quan Quản lý Hành vi Khu vực Tài chính (Financial Sector Conduct Authority - FSCA) đã phân loại tài sản mã hóa là sản phẩm tài chính theo Luật Dịch vụ Tư vấn và Môi giới Tài chính vào ngày 19 tháng 10 năm 2022. Kể từ đó, các nhà cung cấp dịch vụ tài sản mã hóa muốn hoạt động phải được FSCA cấp phép. Quy định lần này bổ sung nghĩa vụ báo cáo và giám sát dòng vốn xuyên biên giới vào khung cấp phép hiện có.

Ngành công nghiệp tại địa phương đồng tình với sự cần thiết bảo vệ người dùng, nhưng cũng bày tỏ lo ngại về một số điều khoản. Sàn giao dịch VALR của Nam Phi cho biết dự thảo chưa phải là luật chính thức nên hiện tại chưa có thay đổi nào đối với giao dịch, nạp và rút tiền của khách hàng. Tuy nhiên, sàn này cho biết các điều khoản liên quan đến khả năng buộc bán tài sản hoặc công khai khóa cá nhân có thể ảnh hưởng đến người dùng và hệ sinh thái, đồng thời sẽ nêu vấn đề này trong quá trình lấy ý kiến công khai.

Việc hoàn thiện khung pháp lý của Nam Phi được nhìn nhận là xu hướng quản lý tài sản mã hóa trong khuôn khổ ngoại hối, thuế và phòng chống rửa tiền, thay vì cấm đoán. Các giao dịch thuộc diện báo cáo, ngưỡng giá trị và cách thức chuyển tài sản qua ví không lưu ký dự kiến sẽ được cụ thể hóa trong cẩm nang chính thức và quy định cuối cùng sắp tới.