Khôi phục khấu trừ 100% lỗ cờ bạc: Ủy ban Hạ viện Mỹ thông qua

Ủy ban Tài chính và Thuế vụ Hạ viện Mỹ đã thông qua dự luật thuế cho phép khấu trừ toàn bộ khoản lỗ từ cờ bạc trong phạm vi tiền trúng thưởng. Nếu được ban hành, luật có thể khiến nguồn thu liên bang giai đoạn 2027-2036 giảm 1,997 tỷ USD (khoảng 2,77 nghìn tỷ won).

Ngày 16/9, Ủy ban Tài chính và Thuế vụ Hạ viện Mỹ thông qua 'Đạo luật Bảo đảm Tính chắc chắn về Thuế Tài sản kỹ thuật số' (Digital Asset Tax Certainty Act, H.R. 10357) với 38 phiếu thuận và 5 phiếu chống. Dự luật bao gồm các quy định về phí giao dịch tài sản kỹ thuật số, giao dịch stablecoin, thu nhập từ hoạt động đào và staking, quy tắc wash sale cùng nghĩa vụ báo cáo của nhà môi giới tài sản kỹ thuật số. Nội dung này được nêu trong thông cáo của Ủy ban Tài chính và Thuế vụ Hạ viện Mỹ.

Điều khoản khấu trừ lỗ cờ bạc được đưa vào một mục riêng trong Tiêu đề VII của dự luật, có tên 'FULL HOUSE ACT'. Dù nằm trong dự luật cải tổ hệ thống thuế tài sản kỹ thuật số, điều khoản này không quy định xử lý lỗ giao dịch tài sản kỹ thuật số như lỗ cờ bạc, cũng không hợp nhất quy định thuế về khoản lỗ của hai ngành.

Khôi phục khấu trừ nhằm xử lý 'thu nhập ma'

Theo quy định hiện hành, từ năm 2026, khoản lỗ cờ bạc được khấu trừ ở mức thấp hơn giữa 90% tổng lỗ và tiền trúng thưởng từ cờ bạc. Sở Thuế vụ Mỹ (IRS) cho biết trong hướng dẫn thuế năm 2026 rằng khoản khấu trừ này chỉ áp dụng với người nộp thuế lựa chọn khấu trừ theo từng khoản.

Ví dụ, người nộp thuế thắng 100.000 USD rồi thua 100.000 USD trong cùng năm trước đây có thể bù trừ toàn bộ khoản lỗ với tiền trúng thưởng. Khi giới hạn 90% được áp dụng, chỉ 90.000 USD được khấu trừ, khiến 10.000 USD có thể bị tính thuế dù người này không còn tiền thực tế.

Cấu trúc khiến thu nhập phát sinh trên hồ sơ thuế dù không còn tiền mặt thực tế này được gọi là 'thu nhập ma'. Điều 701 của dự luật sửa Điều 165 trong Bộ luật Thuế nội địa Mỹ, quy định cho phép khấu trừ toàn bộ lỗ cờ bạc trong phạm vi tiền trúng thưởng.

Dự luật được thiết kế để áp dụng với các năm tính thuế bắt đầu sau ngày 31/12/2025. Nếu được hoàn tất, quy định có thể áp dụng từ năm tính thuế 2026.

Ước tính nguồn thu giảm 1,997 tỷ USD trong 10 năm

Ủy ban Liên hợp về Thuế của Quốc hội Mỹ (JCT) ước tính việc khôi phục khoản khấu trừ sẽ làm nguồn thu liên bang giảm 1,997 tỷ USD trong giai đoạn 2027-2036. Báo cáo ước tính nguồn thu của JCT nêu rõ đây là ước tính sơ bộ và có thể được điều chỉnh.

Bộ Tài chính Mỹ và IRS ước tính khoảng 673.000 người nộp thuế sẽ yêu cầu khấu trừ theo từng khoản đối với lỗ cờ bạc trong năm 2026. Tuy nhiên, khoản khấu trừ chỉ áp dụng cho người lựa chọn phương pháp này và có hồ sơ chứng minh tiền trúng thưởng cùng khoản lỗ.

Ủy ban Tài chính và Thuế vụ Hạ viện Mỹ cho biết dự luật nhằm giảm sự không chắc chắn về thuế tài sản kỹ thuật số và gánh nặng báo cáo. Điều khoản khấu trừ lỗ cờ bạc được đưa vào dưới một tiêu đề riêng, tách khỏi các điều khoản liên quan đến tài sản kỹ thuật số.

Ngành cờ bạc và giới chính trị bang Nevada ủng hộ việc khôi phục khoản khấu trừ. Dina Titus (Dina Titus), nghị sĩ Hạ viện Mỹ, nói: “Cần ngăn việc người dân phải nộp thuế cho khoản tiền họ thực tế không nhận được”. Văn phòng của bà Titus cho biết Hiệp hội Trò chơi Mỹ (AGA), MGM, DraftKings, FanDuel, Caesars và Wynn ủng hộ dự luật.

Ted Cruz (Ted Cruz), thượng nghị sĩ Mỹ, cũng giới thiệu FULL HOUSE Act vào năm 2025 và cho rằng người tham gia cờ bạc nên bị đánh thuế dựa trên số tiền thực tế kiếm được. Quan điểm này hướng tới việc đánh thuế lợi nhuận ròng sau khi phản ánh khoản lỗ, thay vì tổng tiền trúng thưởng.

Tuy nhiên, chưa có dữ liệu độc lập cho thấy điều khoản này sẽ làm tăng khối lượng giao dịch tại casino, cá cược thể thao, thị trường dự đoán hoặc thị trường tài sản kỹ thuật số. Mối liên hệ trực tiếp về hoạt động kinh doanh hay thị trường giữa việc khôi phục khấu trừ lỗ cờ bạc và thị trường tài sản kỹ thuật số cũng chưa được xác nhận.

Dự luật hiện mới dừng ở bước được Ủy ban Tài chính và Thuế vụ Hạ viện Mỹ thông qua. Dự luật vẫn cần được Hạ viện và Thượng viện thông qua, sau đó chờ Tổng thống ký nên khả năng thực thi vẫn chưa được quyết định.